DFL 2

¿Qué es y cómo aprovechar sus beneficios para viviendas en Chile?

El Decreto con Fuerza de Ley N.º 2 (DFL 2) es una normativa clave en el mercado inmobiliario chileno. Este decreto promueve la adquisición y arriendo de viviendas económicas mediante beneficios tributarios, siendo una excelente oportunidad para inversionistas y compradores de inmuebles habitacionales. En esta guía, desglosamos en detalle qué es el DFL 2, sus requisitos, beneficios y algunos aspectos importantes a considerar.

¿Qué propiedades se acogen al DFL 2?

Para que una propiedad se beneficie del DFL 2, debe cumplir con ciertos criterios específicos:

• Superficie Construida Máxima: La propiedad debe contar con una superficie construida de hasta 140 metros cuadrados. Esto implica que viviendas de mayor tamaño no podrán acogerse a los beneficios que el decreto otorga.
• Uso Exclusivo Habitacional: El DFL 2 aplica únicamente para viviendas de uso residencial. No es posible obtener estos beneficios en propiedades comerciales, oficinas o en aquellas con destinos múltiples que incluyan un uso comercial.
• Límite de Propiedades para Personas Naturales: Desde 2010, se permite que cada persona natural se acoja a los beneficios del DFL 2 para un máximo de dos propiedades. Esta restricción busca focalizar el beneficio en familias y pequeños inversionistas en lugar de grandes empresas.
• Superficie de Terreno Máxima: La normativa también incluye una limitación de superficie para el terreno asociado a la vivienda, que debe tener un máximo de 500 metros cuadrados por unidad habitacional. Esto significa que si la propiedad se encuentra en un terreno mayor, no será elegible para los beneficios del DFL 2.

Beneficios del DFL 2: ¿Cuáles son y cómo aprovecharlos?

1. Exención de Contribuciones: Uno de los beneficios más atractivos del DFL 2 es la exención parcial en el pago de contribuciones de bienes raíces. Esto significa una disminución importante en los costos anuales de la propiedad, y la duración de esta exención depende de la superficie construida:
   • Hasta 70 m²: Exento de contribuciones por 20 años.
   • Entre 71 y 100 m²: Exento de contribuciones por 15 años.
   • Entre 101 y 140 m²: Exento de contribuciones por 10 años.
   Este beneficio es especialmente valorado por pequeños propietarios que buscan reducir sus gastos anuales en impuestos a largo plazo.
2. Ingresos por Arriendo Exentos de Impuestos: Las viviendas acogidas al DFL 2 permiten que los ingresos provenientes de su arriendo estén exentos de impuesto a la renta. Esta característica resulta ideal para inversionistas pequeños que desean una renta pasiva, ya que pueden arrendar una propiedad sin generar impuestos sobre esa ganancia.
3. Rebajas en Aranceles y Costos al Adquirir una Vivienda DFL 2 Nueva: Al comprar una vivienda nueva acogida al DFL 2, el comprador tiene acceso a una rebaja de hasta el 50% en el arancel del Conservador de Bienes Raíces y una tasa reducida del 0,2% en el impuesto de timbres y estampillas si adquiere el inmueble mediante un crédito hipotecario. Estas reducciones facilitan el proceso de compra y reducen los costos de transacción iniciales.
4. Exención en el Impuesto a la Herencia y Donaciones: El DFL 2 también contempla una exención en el impuesto a la herencia y donaciones, siempre y cuando la propiedad haya sido adquirida por el causante o donante en su primera transferencia. Esto permite que las familias puedan heredar viviendas sin enfrentar cargos fiscales adicionales.

Condiciones para Mantener los Beneficios del DFL 2

Para conservar los beneficios del DFL 2, es importante que la propiedad continúe cumpliendo con las condiciones establecidas en la normativa. Los beneficios se pierden si:

• La propiedad cambia de destino a uno no habitacional, como convertirla en un espacio comercial.
• Se realizan ampliaciones en la vivienda que exceden los 140 metros cuadrados de superficie construida, ya que el DFL 2 tiene como objetivo beneficiar a propiedades consideradas económicas.

En estos casos, la exención de contribuciones, así como otros beneficios, se pierden automáticamente, por lo que el propietario deberá pagar los impuestos completos correspondientes.

¿Cómo saber si una propiedad está acogida al DFL 2?

La información sobre si una propiedad está acogida al DFL 2 puede verificarse en los registros del Servicio de Impuestos Internos (SII) y el Conservador de Bienes Raíces de la jurisdicción correspondiente. Estos organismos mantienen el historial de las propiedades y pueden indicar si la vivienda cuenta con los beneficios del DFL 2.

Preguntas Frecuentes sobre el DFL 2

1. ¿Es posible que una empresa acceda al DFL 2? Sí, una empresa puede acogerse al DFL 2, pero el beneficio está restringido a personas jurídicas en ciertos casos, y no aplican los límites de dos propiedades que existen para personas naturales.
2. ¿Se puede perder el beneficio si se arrienda la vivienda? No, el arriendo de la vivienda no afecta los beneficios del DFL 2. De hecho, los ingresos por arriendo de propiedades DFL 2 están exentos de impuesto a la renta, lo que hace que esta sea una excelente opción para quienes desean invertir en viviendas de alquiler.
3. ¿Qué ocurre si una propiedad DFL 2 es ampliada después de adquirida? Si se amplía la construcción por encima de los 140 metros cuadrados permitidos, la propiedad dejará de estar acogida al DFL 2 y, por lo tanto, perderá sus beneficios.
4. ¿Puede una vivienda DFL 2 ser vendida o traspasada? Sí, las viviendas DFL 2 pueden venderse o traspasarse. Sin embargo, el nuevo propietario deberá cumplir con los requisitos establecidos para mantener los beneficios.

Consideraciones Finales: ¿Es el DFL 2 una Buena Opción de Inversión?

El DFL 2 es una herramienta valiosa tanto para quienes buscan una primera vivienda como para inversionistas interesados en generar ingresos por arriendo de propiedades económicas. Su exención tributaria y de contribuciones significa un ahorro importante a largo plazo, y el hecho de que los ingresos por arriendo estén exentos de impuestos hace que esta inversión sea atractiva para quienes buscan estabilidad y menores costos fiscales.

Sin embargo, es importante evaluar cada caso individualmente y asegurarse de cumplir con los requisitos para mantener los beneficios. Si estás pensando en adquirir una propiedad DFL 2, consulta con un experto en bienes raíces o asesor tributario para optimizar tu inversión y disfrutar plenamente de las ventajas que esta normativa ofrece.